Pracující důchodci, ať již zaměstnanci, či podnikatelé, mohou od roku 2025 čerpat „slevu“ na sociálním pojištění. Toto rozhodnutí má ovšem svoji rubovou stránku, byl totiž zrušen nárok na trvalé zvýšení důchodu o 0,4 % za každých v penzi odpracovaných 360 kalendářních dnů.
Co se dozvíte v článku
- Kteří důchodci mají nárok na slevu na sociálním pojištění?
- Sleva ve výši 6,5 % na sociálním pojištění pro pracující důchodce
- Pro zaměstnavatele se prakticky nic nezměnilo
- Výpočet čisté mzdy při použití slevy na sociálním pojištění
- „Sleva“ na sociálním pojištění pro důchodce není zadarmo, je nutno o ni požádat
- Mají nárok na slevu na sociálním pojištění i podnikající důchodci?
Pokud tedy důchodce do 31. prosince 2024 získal 360 dnů doby pojištění při současném pobírání starobního důchodu v plné výši, má i dosud (ale naposled) nárok na zvýšení starobní penze o 0,4 % výpočtového základu, o toto navýšení může požádat až 5 let zpětně.
Důchodce, který ovšem metu 360 dnů do 31. prosince 2024 nesplnil, nemůže nárok na zvýšení o 0,4 % uplatnit, a to ani částečně.
Navíc dle programového prohlášení vlády by se zvýšení důchodu mohlo vrátit, kdy by se důchod zvýšil o 1,5 % výpočtového základu za každých 365 dní, tato plánovaná změna musí projít legislativním procesem a mohla by začít platit od 1. ledna 2028.
Kteří důchodci mají nárok na slevu na sociálním pojištění?
Na slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 % mají nárok pouze pracující řádní starobní důchodci, kteří dosáhli svého důchodového věku (nepobírají předčasný důchod). Důchodci mohou pracovat jako zaměstnanci, pracovníci na dohody (DPP či DPČ) i jako OSVČ. Podmínkou je, aby byl starobní důchod vyplácen.
Sleva ve výši 6,5 % na sociálním pojištění pro pracující důchodce
Jak jsme již uvedli výše, zaměstnaní starobní důchodci mají nárok na úlevu ve výši celého odvodu zaměstnance na důchodové pojištění, který se strhává z jejich hrubé mzdy. Výše slevy na pojistném tedy činí 6,5 % z hrubé mzdy.
Ale i nadále bude pracující důchodce z hrubé mzdy odvádět 0,6 % nemocenského pojištění a 4,5 % zdravotního pojištění, stejně tak bude odvody v původní výši platit i jeho zaměstnavatel.
Pro zaměstnavatele se prakticky nic nezměnilo
Zaměstnavatel má stejné mzdové náklady, protože sociální a zdravotní pojištění odváděné zaměstnavatelem se nijak nemění, nadále tak musí odvádět sociální pojištění ve výši 22,7 % (21,5 % důchodové pojištění + 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti) i zdravotní pojištění ve výši 9 %.
Výpočet čisté mzdy při použití slevy na sociálním pojištění
Nyní si na několika příkladech ukážeme, jak se změní čistá mzda u pracujících důchodců.
Pracující důchodce pobírající minimální mzdu
Pan František je v řádném starobním důchodu a pobírá hrubou mzdu ve výši 22 400 Kč (minimální mzda za celý úvazek pro rok 2026), uplatňuje pouze slevu na dani na poplatníka. Jak se mu změní čistá mzda při uplatnění slevy na sociálním pojištění?
| Uplatnění slevy na sociálním pojištění | Ne | Ano |
| Hrubá mzda | 22 400 Kč | 22 400 Kč |
| Čistá mzda | 19 011 Kč | 20 467 Kč |
| Zdanění mzdy | 36,57 % | 31,71 % |
| Zdravotní pojištění zaměstnanec | 1 008 Kč | 1 008 Kč |
| Zdravotní pojištění zaměstnavatel | 2 016 Kč | 2 016 Kč |
| Sociální pojištění zaměstnanec | 1 591 Kč | 135 Kč |
| Sociální pojištění zaměstnavatel | 5 556 Kč | 5 556 Kč |
| Základ daně | 22 400 Kč | 22 400 Kč |
| Daň bez slev na dani | 3 360 Kč | 3 360 Kč |
| Slevy na dani | 2 570 Kč | 2 570 Kč |
| Daň po uplatnění slev na dani | 790 Kč | 790 Kč |
| Záloha na daň z příjmu | 790 Kč | 790 Kč |
| Mzdové náklady zaměstnavatele | 29 972 Kč | 29 972 Kč |
Zdroj: Vlastní výpočet
Při uplatnění slevy se panu Františkovi zvýší mzda o 1 456 Kč. Mzdové náklady zaměstnavatele se nezmění.
Pracující důchodce pobírající medián mezd
Paní Veronika je v řádném starobním důchodu a pobírá hrubou mzdu ve výši 45 523 Kč, tedy ve výši mediánu mezd podle ČSÚ (za 4. čtvrtletí 2025), uplatňuje pouze slevu na dani na poplatníka. Jak se jí změní čistá mzda při uplatnění slevy na sociálním pojištění?
| Uplatnění slevy na sociálním pojištění | Ne | Ano |
| Hrubá mzda | 45 523 Kč | 45 523 Kč |
| Čistá mzda | 35 971 Kč | 38 930 Kč |
| Zdanění mzdy | 40,92 % % | 36,07 % |
| Zdravotní pojištění zaměstnanec | 2 049 Kč | 2 049 Kč |
| Zdravotní pojištění zaměstnavatel | 4 098 Kč | 4 098 Kč |
| Sociální pojištění zaměstnanec | 3 233 Kč | 274 Kč |
| Sociální pojištění zaměstnavatel | 11 290 Kč | 11 290 Kč |
| Základ daně | 45 600 Kč | 45 600 Kč |
| Daň bez slev na dani | 6 840 Kč | 6 840 Kč |
| Slevy na dani | 2 570 Kč | 2 570 Kč |
| Daň po uplatnění slev na dani | 4 270 Kč | 4 270 Kč |
| Záloha na daň z příjmu | 4 270 Kč | 4 270 Kč |
| Mzdové náklady zaměstnavatele | 60 911 Kč | 60 911 Kč |
Zdroj: Vlastní výpočet
Při uplatnění slevy pro pracující důchodce se paní Veronice zvýší mzda o 2 959 Kč. Mzdové náklady zaměstnavatele se nezmění.
Pracující důchodce pobírající průměrnou mzdu
Pan Michal je v řádném starobním důchodu a v prosinci 2025 pobíral hrubou mzdu ve výši průměrné mzdy 52 283 Kč, uplatňuje pouze slevu na dani na poplatníka. Jak se mu změní čistá mzda při uplatnění slevy na sociálním pojištění?
| Uplatnění slevy na sociálním pojištění | Ne | Ano |
| Hrubá mzda | 52 283 Kč | 52 283 Kč |
| Čistá mzda | 40 942 Kč | 44 341 Kč |
| Zdanění mzdy | 41,47 % | 36,61 % |
| Zdravotní pojištění zaměstnanec | 2 353 Kč | 2 353 Kč |
| Zdravotní pojištění zaměstnavatel | 4 706 Kč | 4 706 Kč |
| Sociální pojištění zaměstnanec | 3 713 Kč | 314 Kč |
| Sociální pojištění zaměstnavatel | 12 967 Kč | 12 967 Kč |
| Základ daně | 52 300 Kč | 52 300 Kč |
| Daň bez slev na dani | 7 845 Kč | 7 845 Kč |
| Slevy na dani | 2 570 Kč | 2 570 Kč |
| Daň po uplatnění slev na dani | 5 275 Kč | 5 275 Kč |
| Záloha na daň z příjmu | 5 275 Kč | 5 275 Kč |
| Mzdové náklady zaměstnavatele | 69 956 Kč | 69 956 Kč |
Zdroj: Vlastní výpočet
Při uplatnění slevy pro pracující důchodce se pan Michal zvýší mzda o 3 399 Kč. Mzdové náklady zaměstnavatele se nezmění.
Jak se změní čistá mzda pro pracující důchodce po uplatnění slevy na sociálním pojištění?
| Výše hrubé mzdy | Čistá mzda před uplatněním slevy | Čistá mzda se slevou na sociálním pojištění | Rozdíl |
| 22 400 Kč | 19 011 Kč | 20 467 Kč | 1 456 Kč |
| 45 523 Kč | 35 971 Kč | 38 930 Kč | 2 959 Kč |
| 52 283 Kč | 40 942 | 44 341 Kč | 3 399 Kč |
Z tabulky je patrné, že měsíčně může sleva na sociálním pojištění zvýšit čistou mzdu až o několik tisíc korun, například u pracujícího důchodce pobírajícího průměrnou mzdu se jedná o 3 399 Kč měsíčně, ročně pak o 40 788 Kč.
Jaká bude vaše čistá mzda při uplatnění slevy na sociálním pojištění?
„Sleva“ na sociálním pojištění pro důchodce není zadarmo, je nutno o ni požádat
Pobíraní řádného starobního důchodu samo o sobě pracujícímu důchodci slevu na pojistném nezajistí, o uplatnění slevy musí důchodce požádat svého zaměstnavatele.
Nejlépe co nejdříve, protože uplatnit slevu na pojistném zpětně nelze. Jestliže by důchodce nárok na slevu včas neuplatnil za všechny měsíce, uhrazené pojistné ve výši slevy je považováno za přeplatek (o ten ovšem rovněž musíte písemně požádat příslušnou OSSZ).
O slevu je nutno požádat v měsíci, za který má být aplikována. Za den uplatnění nároku na slevu na pojistném se považuje den, ve kterém zaměstnanec prokázal zaměstnavateli splnění uvedených podmínek,
vysvětlila v loňském roce mluvčí České správy sociálního zabezpečení (ČSSZ) Jitka Drmolová.
Pracující důchodce svůj nárok na slevu může prokázat dvěma způsoby, a to tím, že doloží
- rozhodnutí o přiznání starobního důchodu a čestné prohlášení o nároku na výplatu starobního důchodu v plné výši či
- potvrzení plátce důchodu (nejčastěji ČSSZ) o pobírání starobního důchodu v plné výši s uvedením dne, od kterého na výplatu vznikl nárok.
ČSSZ už dříve vysvětlila, že informace zaměstnavatelům nemůže potvrzovat přímo kvůli ochraně osobních údajů. Navíc ČSSZ není jediným plátcem starobních důchodů, různé typy penzí vyplácí například i Ministerstvo vnitra, Ministerstvo spravedlnosti či Ministerstvo obrany.
Mají nárok na slevu na sociálním pojištění i podnikající důchodci?
Ano, i důchodci, kteří jsou osobami samostatně výdělečně činnými (OSVČ), si mohou uplatnit slevu na sociálním pojištění.
Podnikající důchodci mají rovněž nárok na snížení sazby sociálního pojištění o 6,5 % na 22,7 % z vyměřovacího základu.
Mají dvě možnosti, buď ji uplatnit okamžitě, nebo si ji nechat vyplatit až po skončení kalendářního roku.
Doporučujeme první možnost, protože je lepší sleva v hrsti, než odvedené pojistné na ČSSZ.
Uplatnění slevy na pojistném okamžitě
Jestliže chce podnikající důchodce uplatnit slevu na pojistném okamžitě (nejdříve za leden 2025), oznámí tuto skutečnost skrz formulář Oznámení o změně údajů nezbytných pro provádění sociálního zabezpečení OSVČ na ePortálu ČSSZ, oznamuje se v části C.
Nárok pro OSVČ v důchodu vzniká až od měsíce, kdy obdrží rozhodnutí o přiznání starobního důchodu. Jestliže OSVČ obdrží rozhodnutí později, než kdy jí nárok na starobní důchod vznikl, může uplatnit sníženou sazbu až od měsíce, kdy obdrží rozhodnutí. Neuplatněnou slevu za měsíce, kdy už měla nárok na důchod, ale ještě neměla rozhodnutí, uplatní podnikající důchodce při podání přehledu o příjmech a výdajích OSVČ po skončení roku.
Uplatnění slevy na pojistném po skončení roku
OSVČ může nárokovat slevu zpětně, po skončení roku, nejdříve tedy v roce 2027 za letošní rok.
OSVČ musí alespoň jeden celý kalendářní měsíc splnit podmínky. V případě, že OSVČ vznikne nárok na výplatu řádného starobního důchodu jen v některých měsících roku, např. v případě přiznání důchodu během roku či dosažení řádného důchodového věku, získá OSVČ nárok na slevu jen z poměrné části ročního vyměřovacího základu. Tedy jen za měsíce, ve kterých vykonávala samostatnou výdělečnou činnost a splňovala podmínky nároku na slevu.
OSVČ pak slevu na sociálním pojištění uplatní při podávání přehledu o příjmech a výdajích OSVČ. V případě, že OSVČ nárok na slevu v rámci přehledu neuplatní, vznikne přeplatek na pojistném ve výši slevy. OSVČ může požádat o jeho vrácení do 5 let po uplynutí kalendářního roku, ve kterém vznikl.
OSVČ v paušálním režimu mají také nárok na slevu na sociálním pojištění
Nárok na slevu vzniká i těm OSVČ, které jsou v režimu paušální daně. V tomto případě ale není možné uplatnit slevu na měsíční bázi.
Podrobnosti o uplatnění slevy na sociálním pojištění pro důchodce v paušálním režimu najdete na Měšci.cz.
